Преимущества и недостатки ИП и самозанятого
Не так давно в нашей стране появилась новая форма ведения деятельности- самозанятость. С 2022 года россияне могут вести легальную деятельность не только в качестве индивидуального предпринимателя или владельца ООО, но и в качества плательщика НПД. Конечно, вариативность действий в данной форме несколько ограничена, но есть и множество плюсов. Разберемся как выгоднее работать, в качестве ИП или самозанятого и какие есть плюсы и минусы в обоих случаях.
Пока закон о самозанятых действует в экспериментальном формате. Окончание пилотного проекта запланировано на конец 2028 года. Что будет дальше пока неизвестно, однако, данная форма легализации дохода уже успела завоевать огромную популярность, сейчас их численность превышает 12 млн человек!
Самозанятые, или как их еще называют- плательщики НПД, являются физическими лицами, работающими сами на себя и уплачивающими налог на профессиональный доход. При этом они не зарегистрированы в качестве ИП и не могут трудоустраивать персонал. Чаще всего в качестве самозанятых регистрируются следующие категории физлиц:
— айтишники;
— таксисты;
— проектировщики;
— арендодатели;
— маркетологи;
— ремонтники.
Разумеется, быть самозанятым в разы легче, чем регистрироваться и вести деятельность в качестве ИП. Но у данной формы деятельности есть некоторые ограничения.
Основная разница между ИП и самозанятостью
Сначала расскажем об основных различиях между самозанятостью и ИП:
— Лимит доходов. Человек может работать в качестве самозанятого до тех пор, пока сумма его годового дохода не превысит 2,4 млн рублей, далее будет необходимо оформлять ИП. В то же время у предпринимателей данный лимит гораздо выше. ИП на упрощенке может спокойно зарабатывать до 60 млн рублей в год.
— Штат. Самозанятый в отличии от ИП не имеет права трудоустраивать работников.
— Кассовое оборудование. Самозанятый не обязан использовать кассу. Он может формировать чеки онлайн в приложении «Мой налог». ИП необходимо приобретать кассовый аппарат.
— Ставки налогообложения. Ставка по налогам для самозанятых ниже, чем для ИП. Ее размер варьируется от 4%- до 6%. Она зависит от того, кем является вторая сторона сделки: юрлицом или физлицом. Ставка налогообложения для ИП начинается с 6% (УСН с соблюдением лимитов) и может достигать 20% на ОСНО.
— Взносы за себя. ИП ежегодно уплачивает фиксированную сумму взносов за себя, даже если фактическая деятельность не велась. Он также платит взносы за сотрудников, при их наличии. Самозанятый от уплаты взносов освобожден.
— Налоговый вычет. Плательщики НПД при регистрации получают фиксированный вычет в размере 10 000 рублей. Он автоматически списывается из суммы налогов. ИП на льготных режимах не имеет права на вычет, им можно воспользоваться только на ОСНО.
— Гарантии. До окончания 2028 года условия работы для самозанятых неизменны. А вот для ИП они с каждым годом становятся все жестче и жестче.
— Льготы. Самозанятые на время эксперимента не будут подвергаться штрафным санкциям. ИП может воспользоваться налоговыми каникулами в начале деятельности.
— Ограничения. Данный пункт стоит разобрать несколько подробнее. Ввиду достаточно простых условий работы, самозанятость подразумевает достаточно много ограничений:
· Торговля маркируемой и подакцизной продукции;
· Перепродажа продукции (кроме личного имущества);
· Добыча и продажа полезных ископаемых;
· Заключение договоров комиссии или агентских договоров.
На ИП все перечисленные ограничения не распространяются. Однако, Индивидуальные предприниматели не могут осуществлять деятельность, связанную с оборотом алкогольной продукции и производством, проектированием, постройкой, ремонтом, уничтожением и реализацией авиационной и военной техники, вооружения, амуниции, взрывчатых материалов, пиротехнических изделий. Существуют и другие виды деятельности, недоступные для ИП.
В дополнение к этому, действуют ограничения для специальных налоговых режимов. К примеру, для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, список разрешенных видов бизнеса существенно ограничен.
Кроме различий между самозанятостью и ИП есть два сходства:
— Оба режима действуют по всей территории России.
— Оба режима допускают совмещение с основной рабочей деятельностью.
Как зарегистрироваться в качестве ИП и самозанятого
Чтобы начать деятельность в качестве плательщика НПД, достаточно пройти процесс регистрации в специальном приложении «Мой налог». В налоговую нужно будет отправить: заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД. Никаких госпошлин за это не взимается. Для регистрации ИП потребуется больше документов и времени.
Регистрация ИП подразумевает подачу заявления по форме Р21001, копии паспорта, квитанции об уплате госпошлины (800 рублей), уведомления о переходе на специальный налоговый режим (если применимо). Процедура регистрации занимает до 3 рабочих дней. ИП обязан вести учет доходов и расходов (в зависимости от выбранной системы налогообложения), уплачивать страховые взносы (обязательные платежи в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования), представлять отчетность в налоговую инспекцию и фонды.
Нужно ли самозанятому предоставлять отчетность
Работать в качестве самозанятого максимально легко. Не нужно заполнять декларации, выбивать чеки, отчитываться в надзорные органы. Оплата налога осуществляется без лишних сложностей. Приложение самостоятельно высчитывает сумму налога, необходимую к уплате и оповещает вас об этом. Вам нужно лишь оплатить выставленную сумму до 25-го числа месяца следующего месяца. Также есть возможность подключения автоплатежа, тогда средства будут автоматически списываться с карты в определенный день.
Ставка налогообложений составляет 4% от поступлений, полученных от физических лиц за товары или услуги, и 6% – от доходов, полученных от ИП и организаций. Заполнять и предоставлять отчетность контролеру самозанятым не нужно.
В случае с ИП необходимо рассматривать каждый специальный налоговый режим в отдельности. Однако, каждый из них предусматривает замену нескольких базовых налогов одним, совокупным. Например, упрощенная система налогообложения заменяет собой три налога: НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц.
Общая система налогообложения является стандартной и действует автоматически, если ИП не выбрал один из специальных режимов. Основные налоги, уплачиваемые ИП при общей системе, – это НДФЛ и НДС. Для осуществления налоговых платежей требуется заполнение деклараций.
Помимо этого, индивидуальные предприниматели самостоятельно рассчитывают и уплачивают страховые взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
Преимущества и недостатки статуса самозанятого
Главный недостаток статуса самозанятого – лимит годового дохода в 2,4 миллиона рублей. Поскольку предпринимательская деятельность подразумевает увеличение масштабов и прибыли, ежемесячный заработок до 200 000 рублей сложно рассматривать как основу для будущего, даже небольшого, бизнеса. Однако суть специального режима для самозанятых отражена в его официальном названии: налог на профессиональный доход. Если не рассматривать его как инструмент для серьезного предпринимательства, он может быть полезен для таких специалистов, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и других, чья деятельность в основном приносит доход, осуществляясь на дому.
Для тех, кто рассматривает самозанятость как временный или дополнительный источник дохода, лимит в 2,4 миллиона рублей не является критическим. Это отличный способ легализовать свою деятельность, не обременяя себя сложной отчетностью и высокими налогами, характерными для ИП или ООО. К тому же, самозанятые освобождены от обязательных страховых взносов, что снижает финансовую нагрузку на начальном этапе.
Тем не менее, если амбиции простираются дальше простого заработка, и планируется расширение деятельности, наем сотрудников и выход на более крупные рынки, то рано или поздно встанет вопрос о переходе на другую форму ведения бизнеса. В этом случае ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) может оказаться более подходящим вариантом, предлагая более широкий спектр возможностей для развития и масштабирования.
Важно понимать, что выбор между самозанятостью и другими формами предпринимательства зависит от конкретных целей и задач. Если цель — легально получать доход от своих навыков и умений, не тратя время на сложные административные процедуры, то самозанятость – оптимальный выбор. Если же в планах – создание крупного бизнеса с наемными работниками и значительным оборотом, то стоит рассмотреть другие варианты.
Как перейти на самозанятость с других спецрежимов
Переход на самозанятость с других специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН, ПСН) возможен, но требует соблюдения определенных условий и выполнения необходимых действий.
Прежде чем оформить самозанятость, удостоверьтесь, что ваша работа соответствует критериям налогового режима для самозанятых:
- Специфика работы. Ваша работа должна быть доступна для выполнения в качестве самозанятого. Как правило, это предоставление сервисов, выполнение различных задач или реализация продукции собственного изготовления.
- Независимость от работодателя. Вы не должны числиться в штате организации, у которой приобретаете заказы или которой продаете товары.
- Отсутствие наемных работников. Вы не имеете права привлекать к работе сотрудников по трудовому договору.
- Ограничение по доходу: Ваш суммарный доход за год не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
- Запрещенные виды деятельности. Как уже было сказано самозанятость доступна не для всех видов деятельности.
- Несовместимость с другими режимами: Самозанятость нельзя использовать одновременно с другими спецрежимами.
2. Прекращение применения текущего специального налогового режима:
Прежде чем зарегистрироваться в качестве самозанятого, необходимо отказаться от текущего режима. Процедура отказа зависит от вашего текущего режима:
- УСН
— Подайте уведомление об отказе от применения УСН по форме в налоговый орган по месту регистрации или электронно через личный кабинет.
— Уведомление нужно подать не позднее 30 календарных дней со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.
— Не забудьте сдать декларацию по УСН за период работы в этом режиме.
- ЕСХН
— Подайте уведомление об отказе от применения ЕСХН в налоговую.
— Сроки и процедура аналогичны отказу от УСН.
— Предоставьте контролеру декларацию по ЕСХН за период работы в этом режиме.
- ПСН (Патентная система налогообложения):
— Дождитесь окончания срока действия патента. Продлевать его не нужно.
— Подавать заявление об отказе от ПСН не требуется.
— Если вы хотите прекратить деятельность на ПСН досрочно, подайте заявление о прекращении предпринимательской деятельности. В этом случае вам пересчитают стоимость патента за фактический период его действия.
3. Регистрация в качестве плательщика НПД:
После отказа от предыдущего режима вы можете зарегистрироваться в качестве самозанятого. Это можно сделать несколькими способами:
- Через мобильное приложение “Мой налог”:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС:
- Через уполномоченный банк:
4. Уведомление налогового органа (если переходите с УСН или ЕСХН):
При переходе с УСН или ЕСХН важно уведомить налоговый орган о том, что вы стали плательщиком НПД. Это можно сделать, приложив сканированную копию уведомления об отказе от УСН/ЕСХН к заявлению о регистрации в качестве самозанятого в приложении “Мой налог” или личном кабинете налогоплательщика.
ХитростиЧтобы оставить комментарий, нужно авторизоваться
