ТОП-12 основных вопросов по НДС на упрощенке в 2025 году
В связи с большим количеством изменений, произошедших в сфере налогообложения с начала текущего года, у налогоплательщиков еще не уложились в голове все новые правила и нюансы. В данной статье мы собрали 12 самых популярных вопросов, касающихся уплаты налога на добавленную стоимость на упрощенном режиме налогообложения. На каждый вопрос дан подробный ответ эксперта.
1. Кто может не платить налог на добавленную стоимость в 2025 году?
Ответ: Плательщики УСН могут не уплачивать НДС, если сумма их годового дохода не превышает 60 млн рублей. В таком случае предпринимателю не придется подавать никаких дополнительных заявлений для освобождения. Налог просто не будет начислен.
2. Значит ли введение НДС на УСН, что предприниматели освобождаются от других налогов?
Ответ: Нет, не значит. УСН — это специальный налоговый режим, на котором, упрощенцы имеют обязанность по уплате налога по УСН (6% с доходов или 15% с прибыли), а теперь еще и по уплате НДС, ведению соответствующего учета и сдачи декларации. Также не отменяется транспортный, земельный налоги, страховые взносы. Таким образом, НДС становится дополнительным фискальным бременем, а не заменой УСН.
3. Если сумма выручки за три квартала предыдущего года была выше 60 млн рублей, придется ли компании платить НДС в 2025 году?
Ответ: Если выручка за любые 3 квартала подряд 2024 года превысила 60 млн рублей, компания или ИП на УСН автоматически теряет освобождение от НДС с 1-го числа месяца, следующего за кварталом превышения. То есть с 1 января текущего года его деятельность будет облагаться налогом на добавленную стоимость.
4. Есть ли возможность параллельно ставки 10% и 20% для различных товаров?
Да, разумеется, ставки налогообложения зависят от вида товаров и услуг.
20% — основная ставка для большинства операций;
10% — льготная ставка для: продовольственных и детских товаров, а также для медицинских изделий и печатных изданий.
5. Освобождены ли от уплаты НДС заведения общественного питания на упрощенке?
Ответ: Да, предприятия общепита является исключением из правил. Для них будет действовать освобождение от НДС.
6. Нужно ли упрощенцам, имеющим освобождение от НДС, выставлять счета-фактуры?
Ответ: Нет, счета-фактуры выставляются только в том случае, когда не действует освобождение.
7. В 2024 году были получены авансовые платежи (без учета НДС). Реализация товаров/услуг планируется в 2025 году и будет облагаться НДС. Необходимо ли оформлять документы на реализацию с выделенным НДС? Как правильно оформить счет-фактуру и начислить НДС?
Ответ: В 2025 году при оформлении документов на реализацию необходимо начислить НДС. Возможны различные подходы: либо заключить дополнительное соглашение об изменении цены, увеличив ее на сумму НДС, либо рассчитать НДС, исходя из уже согласованной стоимости, применив расчетную налоговую ставку.
Пример: В декабре 2024 г. получен аванс за ремонт 120 000 руб. (без НДС, т.к. УСН). В феврале 2025 г. услуги оказаны, ставка НДС 20%.
Вариант 1 (Допсоглашение):
— Заключается допсоглашение к договору, цена увеличивается до 144 000 руб. (120 000 + 20% НДС = 120 000 * 1.20).
— НДС к уплате при реализации: 144 000 / 120 * 20 = 24 000 руб. (или 144 000 — 120 000).
Вариант 2 (За свой счет):
— НДС рассчитывается, как если бы аванс включал налог: 120 000 / 120 * 20 = 20 000 руб.
— Общая сумма реализации в документах 120 000 руб., но в бюджет уплачивается 20 000 руб. НДС «сверху», за счет прибыли исполнителя.
-Доход от реализации для УСН: 120 000 руб. (НДС не уменьшает доход при УСН).
8. Нужно ли формировать счета-фактуры, если доход фирмы менее 60 млн рублей, следовательно она не уплачивает НДС?
— С начала этого года все упрощенцы, ха исключением тех, на кого распространяется освобождение, должны формировать счета-фактуры. Если ваш доход менее предельного значения и налог вы не платите, в счете-фактуре нужно выбрать пометку «Без НДС».
9. Вопрос: Нужно ли сдавать декларацию контролеру, если доход фирмы менее 60 млн рублей,
Ответ: Если организация не уплачивает данный вид налога и в течении расчетного периода не было совершено ни одной операции, которая подлежит уплате НДС, то сдавать декларацию не нужно.
10. При сделках с физлицами нужно оформлять счета-фактуры на каждую оплату или по всей выручке в конце рабочего дня?
Ответ: Поскольку физические лица не являются плательщиками НДС и не принимают налог к вычету, при оказании им услуг, облагаемых НДС, счет-фактуру можно оформить в одном экземпляре на все операции, совершенные в течение календарного месяца (или квартала).
11.Может ли покупатель, находящийся на ОСНО, принять к вычету НДС, уплаченный поставщику на УСН по ставке 5% или 7%?
Ответ: Порядок применения вычетов по «входящему» НДС регулируется статьями 171 и 172 Налогового кодекса РФ. В эти нормы не вносились изменения. Следовательно, данная часть останется прежней.
12.Как правильно оформить возврат товара, приобретенного у поставщика на ОСНО в 2024 году (с НДС), если в 2025 году наша компания на УСН потеряла освобождение от НДС и возвращает этот товар?
Ответ: Потеряв освобождение, компания на УСН становится плательщиком НДС. Возврат товара, приобретенного для перепродажи, является обратной реализацией. Вы выставляете поставщику Счет-фактуру на сумму возврата с выделенным НДС
ОтчётностьЧтобы оставить комментарий, нужно авторизоваться
