Последствия незаконной предпринимательской деятельности
Любая предпринимательская деятельность в России облагается налогом. Если вы плетете браслеты из бисера и продаете или стрижете газоны за деньги, вы должны отчитаться за свои действия перед налоговой. За ведение коммерческой деятельности без статуса ИП или самозанятого, вы рискуете столкнуться с доначислением налогов и штрафами. В некоторых случаях на нарушителя даже может быть наложена уголовная ответственность. Однако есть нюансы: не всякий доход считается нарушением. За какую деятельность нужно платить налог, а за какую нет, расскажем в статье.
Что вообще считается предпринимательством?
В соответствии со второй статье ГК РФ, предпринимательством является регулярная деятельность, которая осуществляется с целью извлечения прибыли.
То есть, чтобы деятельность признали предпринимательской, необходимо чтобы она соответствовала нескольким критериям:
— Самостоятельность. Человек лично определяет, какие действия он будет выполнять для получения денег. Например: работать ведущим мероприятий в компании. Приходить в офис к определенному времени, иметь план по проведения праздников на месяц и фиксированную ставку оплаты труда это – трудовые отношения. А быть самозанятым ведущим и брать заказы на свое усмотрения это- предпринимательская деятельность.
— Нацеленность на получение прибыли. Помощь другу с ремонтом за тортик – не бизнес. Но если вы договариваетесь о строительных работах за деньги на постоянной основе – это может быть признано предпринимательством.
Систематичность. Подразумевает регулярное получение дохода. Продажа б/у дивана на «Авито» не наказуема. А вот регулярная перепродажа диванов или их производство и реализация, даже под видом б/у, – признаки предпринимательства.
Ведение такой деятельности без создания юрлица, статуса ИП или самозанятого чревато штрафами и доначислением налогов.
Какие существуют риски для тех, кто работает «в тени»?
Налоговая и другие контролирующие органы активно работают над выявлением незаконной коммерческой деятельности. Последствия могут быть разными, в зависимости от масштаба:
— Административная ответственность
Наиболее распространенный вариант санкций. Они применятся если доход от предпринимательства меньше 3.5 млн рублей. Сумма штрафа обычно составляет 500 — 2500 рублей.
— Налоговые последствия
Проявляются в доначислении всех неуплаченных налогов (НДФЛ, НДС). За каждый день просрочки начисляются пени. Также могут применятся штрафы в размере 20% от суммы неуплаченного налога, 30% за неподачу декларации и 10% от дохода (минимум 40 000 руб.) просто за то, что человек не встал на учет в налоговой.
— Уголовная ответственность
Данный вид ответственности применяется реже всего, обычно при особо крупных нарушениях. Нарушитель может получить крупные штрафы – до 300 000 рублей, обязательные работы или даже заключение под стражу.
Даже если человек пытался что-то продать, но не получил прибыли (например, поймали на рынке с пирожками до первой продажи), деятельность могут признать предпринимательской по формальным признакам.
Как находят нелегальных бизнесменов?
Налоговики и полиция регулярно проводят мероприятия по выявлению незаконной предпринимательской деятельности: рейды, мониторинг соцсетей, контрольные закупки.
Поводом для проверки бизнеса может стать жалоба недовольного клиента или информация от конкурентов.
Ответственные лица собирают доказательства системности предпринимательской деятельности, например учет операций, различные рабочие графики и таблицы, поставки и закупки товара, выписки с успешными операциями и так далее. При этом наличие лишь одного признака системности еще не о чем не говорит, чтобы что-то доказать необходим комплексный подход.
Зачастую люди не считают бизнесом некоторые виды предпринимательства ввиду своего незнания. К таким спорным видам деятельности относится:
- Сдача в аренду квартиры на долгий срок.
- Систематическая выпечка тортов на заказ.
- Репетиторство.
- Ремонт техники или квартир по запросу.
- Продажа излишков урожая.
- Изготовление и продажа косметики на дому.
Вся суть заключается в том, что, если ваша деятельность имеет признаки предпринимательства, о которых мы рассказывали выше — налоговая может признать это бизнесом, даже без наемных работников и масштабной рекламы.
Новые штрафы за нарушения уведомления о начале бизнеса: что изменится с 27 июня 2025 года
С 27 июня 2025 года вступают в силу поправки в КоАП РФ (внесенные Федеральным законом от 28.12.2024 № 516-ФЗ), ужесточающие ответственность за несвоевременное или ненадлежащее уведомление о начале предпринимательской деятельности.
Кого касаются изменения:
— Предпринимателей и компании, работающие в сферах, требующих уведомления (гостиничный бизнес, бытовые услуги, торговля, общепит и др. — ст. 8 ФЗ № 294-ФЗ от 26.12.2008).
— Основной орган уведомления — Роспотребнадзор (за исключением специфических видов, например, производства пожарного оборудования и СИЗ — там уведомляют МЧС России).
— Обязательно сообщать не только о начале деятельности, но и об изменении:
· Юридического или фактического адреса компании.
· Места жительства ИП.
· Прекращении заявленных видов деятельности.
Новые размеры штрафов (ч. 1 и ч. 2 ст. 19.7.5-1 КоАП РФ):
— За непредставление уведомления ИЛИ представление с недостоверными данными:
· Должностные лица и ИП: 7 000 — 12 000 руб.
· Юридические лица: 24 000 — 48 000 руб.
— За непредоставление информации об изменениях (раньше не наказывалось):
Применяются те же штрафы, что и выше (7-12 тыс. руб. для ИП/должностных лиц, 24-48 тыс. руб. для юрлиц).
Повышенная ответственность за повторные нарушения (новая ч. 3 ст. 19.7.5-1 КоАП РФ):
- Должностные лица и ИП: 15 000 — 25 000 руб.
- Юридические лица: 50 000 — 60 000 руб.
Важное изменение срока давности:
Срок привлечения к ответственности по данной статье увеличен с 3 месяцев до 1 года (12 месяцев).
Что делать?
1. Подумайте попадает ли ваша деятельность под критерии бизнеса (самостоятельность, систематичность, цель прибыли)?
2. Если ДА – узаконьте его. Самый простой вариант для небольших доходов — самозанятость. Для более серьезного дела стоит задуматься об открытии ИП или ООО.
3. Если сомневаетесь в необходимости узаконивать деятельность или ваши доходы носят разовый характер. Есть вариант просто подать декларацию 3-НДФЛ как физлицо и заплатить налог (13%) с полученного дохода. Так ваше дело будет полностью легальным.
БухгалтерияЧтобы оставить комментарий, нужно авторизоваться
