

Фриланс: юридические особенности
Некоторые бизнесмены хотя бы раз размышляли о том, чтобы воспользоваться услугами фрилансеров. И мы не можешь им за это осуждать, ведь при работе с ними нет необходимости сдавать отчетность или оформлять пакет документации. Помимо всего прочего, они выходят довольно выгоднее, чем обычный штатный подчиненный.
С оплат подчиненному по трудовому договору руководитель должен удерживать минимум 13% НДФЛ и платить 30% выплат в пределах налогооблагаемой базы и 15,1% сверх базы. В то время как фрилансеру наниматель либо ничего не выплачивает, либо добавляет к его оплате 6%, которые он самостоятельно оплачивает через приложение «Мой налог» в ФНС. Преимущество безусловно.
Сотрудничество с фрилансером напоминает сотрудничество с контрагентом: вы оформляете с ним соглашение как с обычным деловым-партнером, он выставляет вам чек вместо акта выполненных работ и включаете расходы на его услуги в свои налоговые отчеты по упрощенной системе налогообложения.
При этом фрилансер остаётся независимым исполнителем и не имеет трудовых обязательств перед нанимателем. Если работодатель внезапно начнет относиться к нему как к штатному подчиненному, это может повлечь за собой отрицательные последствия из-за нескольких обстоятельств.
Фрилансер не имеет права предоставлять услуги своему предыдущему работодателю
Это ограничение действует в течение пары лет после увольнения. При условии, если подчиненный самостоятельно уйдет и оформит «самозанятость», сделав вам предложение «сэкономить», вы не имеете права принять его, так как это напрямую запрещено ФЗ от 27.11.2018 No 422-ФЗ. Однако, если физическое лицо предоставляет вам услуги по договору ГПХ, то никаких преград нет.
Таким образом, заменить соглашение подряда с физлицом на соглашение с фрилансером можно, но заменить трудовой договор на договор с фрилансером разрешено только через пару лет, и при этом существует риск возникновения вопросов со стороны ФНС.
Однако находчивых бизнесменов это не сдерживает. Иногда они разрабатывают удивительные схемы для перерасчета налогов на оплату труда. При этом ФНС не раз подчеркивало, что быстро выявляет обманные схемы с договорами.
ФНС и Роструд быстро обнаруживают махинации
Налоговая и Роструд сотрудничают в прослеживании случаев, когда трудовые отношения заменяются сотрудничеством с фрилансом.
В Информации ФНС от 23.03.2021 года указано, что для предотвращения злоупотреблений налоговым режимом для фрилансеров в различных мошеннических действиях налоговой оптимизации была создана специальная скоринговая система ФНС. Она оперативно выявляет компании, которые заменяют трудовые отношения соглашениями с фрилансерами.
Подмена договоров определяется на основе следующего:
-Сокращение численности персонала и объема предоставляемой отчетности, поданных работодателем.
-Систематические выплаты фрилансерам, которые однозначно похожи на ежемесячную оплату труда.
-Тот факт, что у самозанятого есть только один заказчик — конкретный наниматель. Это удивительно, так как он имеет перспективы предоставления услуги различным организациям, а соответственно и уровень дохода.
-Наниматель сам обеспечивает фрилансера расходными материалами и оборудованием. Логично, что фрилансер самостоятельно заботится о том, что ему нужно для работы.
-В контрактах применяется лексика из Трудового кодекса. К примеру, вместо термина «подрядчик» используется «работник», а вместо «вознаграждение по договору» — «заработная плата».
-Фрилансеры придерживаются трудового распорядка. Они не придерживаются определенного стиля одежды, у них ненормированный график и нет регламента.
-Стабильность — основная разница между постоянным сотрудником и фрилансером. Одно юридическое требование к фрилансеру — профессиональное исполнение своих обязанностей. Каким образом он будет это делать, нанимателя не должно беспокоить.
Можно назначить дедлайн и требовать определенные стандарты качества, однако нельзя управлять процессом. Оценивать можно только конечный итог.
Видео Самозанятые работники: когда законно, а когда не очень
Подозрительное партнерство с фрилансерами: обновления на 2024 год
С 1 марта начал действовать Приказ Минтруда РФ от 02.02.2024 года No 40н, где определены признаки, которые косвенно указывают на незаконное взаимодействие с плательщиками НПД:
—Комплексное привлечение людей, работающих по схеме фриланса. За крайний год организация подписала контракты с более десятка фрилансеров.
—Превышение установленного «предела» доходов. В среднем в месяц доходы каждого фрилансера превышаются на 20 000 рублей.
—Превышение условного «предела» по длительности работы. Средняя длительность работы каждого самозанятого превышает три месяца за год.
Исходя из этих признаков, Роструд будет следить за организациями и предпринимателями, которые привлекают много фрилансеров на продолжительное время и выплачивают им мотивации, сопоставимые с оплатой труда.
Стоит отметить, что с марта 2024 года, согласно Федеральному закону от 12.12.2023 No 565-ФЗ, работодателей проверяют не только Роструд, но и специальные региональные межведомственные комиссии по борьбе с незаконной деятельностью.
Санкции для нанимателей
Замена трудового договора на договор ГПХ может повлечь за собой наложение взысканий с нанимателя в объеме от десяти до ста тысяч рублей в соответствии со статьей 5.27 КоАП РФ. Кроме того, необходимо будет уплатить все социальные налоги, взыскание в размере 40% от невовремя уплаченных налогов, а также представить значительный объем отчетности, которые ранее не были представлены.
В подделке с договорами есть и отрицательный «человеческий» момент: заменяя трудовой договор договором ГПХ, руководитель фактически обводит вокруг пальца подчиненного. Подписывая трудовой договор, человек обеспечивает себе ряд гарантий и привилегий: возможность 28 дней отдыха и выплаты, больничный, доплаты за сверхурочную работу и пенсию. При выборе фриланса он утрачивает все эти привилегии.
Причины, когда сотрудничество с фрилансерами невозможно, даже при условии выполнения законодательства
Из текста Федерального закона от 27.11.2018 года No 422-ФЗ может возникнуть впечатление, что фрилансер лишен возможности заниматься курьерской работой. Однако при более детальном изучении условий становится ясно, что это возможно, но только в том случае, если магазин предоставляет ему свое кассовое оборудование, через которую он обязан пробивать платежи.
Следовательно, фрилансер не может работать в курьерской службе только в том случае, если он сам получает оплату от потребителя и затем передает ее в магазин.
Существует еще одно несоответствие. Работа доставщиков напоминает наемный труд, так как организация устанавливает им правила, включая то, как они должны выглядеть до инструкции по выполнению задач. Это не соответствует представлению о самостоятельности фрилансеров. В то же время сегодня профессия курьера стала высокотехнологичной и во многом схожа с областью такси. Ты сам можешь определять количество и время работы. И это соответствует принципам фриланса.
Фрилансер не имеет возможности работать в качестве представителя по договору поручения. И в данном контексте наличие кассового аппарата не играет никакой роли.
Некоторые задаются вопросом, можно ли фрилансерам таксовать. ФНС, ссылаясь на Федеральный закон от 29.12.2022 года No 580-ФЗ, подчеркивает, что лица, предоставляющие услуги по перевозке пассажиров и грузов на легковом такси, могут применять НДФЛ. При этом статус самозанятого достижим только при подписании соглашения с сервисом заказа легкового такси и получении необходимого разрешения.
Важность осуществления проверки фрилансера
Статус самозанятого может быть легко утрачен. Например, выйти из учета или превысить лимит доходов. После этого он перестанет быть самозанятым и станет обычным физическим лицом. Для предпринимательства это означает, что он должен будет уплачивать НДФЛ и страховые взносы с выплат. Это значительная нагрузка по налогам. Поэтому важно регулярно проверять статус фрилансера по его ИНН на сайте ФНС.
Еще лучше будет включить в договор условие о том, что фрилансер обязан сообщать вам о изменении своего статуса и предоставлять чеки, так как они являются подтверждением его самозанятости.
Чтобы оставить комментарий, нужно авторизоваться