Льготное налогообложение. Какой режим выбрать
Государство предусматривает различные льготы для тех, кто ведет деятельность на специальных режимах налогообложения. Каждая система имеет свою специфику работы и условия. В данной статье расскажем, какие спецрежимы доступны в 2025 году, в чем различи между ними, и как выбрать наиболее подходящий для вашего бизнеса.
Спецрежимы предполагают более низкую налоговую нагрузку, но и подходят не всем. Каждый спец режим имеет определенные условия для налогоплательщика. Кроме того, для тех, чьи контрагенты работают преимущественно на ОСНО, использовать льготные режимы налогообложения крайне рискованно. Ведь это лишит их партнеров права на получение вычета по НДС. Так, использовать такие режимы особенно выгодно для таких же пользователей льготных режимов налогообложения, например: УСН, АУСН, патент, ЕСХН или самозанятые.
Есть вполне комфортный для обеих сторон вариант решения:
ИП, которые работает на патенте, упрощенке или другом льготном режиме может выставить для партнера на ОСНО счет-фактуру. В этом случае он уплачивает НДС по данной счет-фактуре и подает декларацию по НДС, при этом сохраняя право на применение спецрежима. В таком случае, клиент сможет получить вычет по НДС. Используя счет-фактуру.
Разберем каждый льготный режим налогообложения подробнее:
УСН, упрощенка или упрощенная система налогообложения
Вся деятельность компании и ИП облагается налогом в соответствии с УСН, кроме функций, реализуемых в рамках действия патента. Упрощенцы освобождаются от уплаты следующих налогов:
— НДФЛ;
— Налог на прибыль организаций;
— Налог на имущество организаций.
Начиная с этого года, упрощенцы, попадающие под перечисленные ниже условия, обязуются также уплачивать НДС.
- Сумма годового дохода фирмы превышает 60 млн рублей.
- Организации, оформленные в этом году и выбравшие в качестве системы налогообложения упрощенку.
Для кого доступен упрощенный режим налогообложения
Пользоваться данным режимом можно как предпринимателям, так и компаниям. Однако, не для всех видов бизнеса доступен упрощенный режим налогообложения, например им не могут воспользоваться следующие категории налогоплательщиков:
- Организации и предприниматели, у которых остаточная стоимость основных средств, превышает 200 миллионов рублей.
- Бизнес, насчитывающий более 130 штатных сотрудников.
- Компании и ИП, если их годовой доход превышает сумму в 450 млн рублей.
- Предприятия, которые имеют предприятия.
- Отделения банков и страховых компаний, инвестиционные фонды.
- Ломбарды и владельцы казино.
- Некоторые производители подакцизных товаров.
- Компании, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых.
- Нотариусы и адвокаты.
- Те, кто используют ЕСХН.
- Организации, в которых доля участия других организаций превышает одну четвертую.
- Госкомпании.
- Иностранные организации, МФО и компании, продающие ювелирные украшения.
Как отказаться от УСН?
Вообще не подразумевается смена налогового режима для упрощенцев до окончания отчетного периода. Однако, есть некоторые исключения:
— Переход на патентную систему налогообложения (ПСН) по отдельным видам деятельности.
— Утрата права на применение УСН.
Объект налогообложения при УСН
Компании и ИП самостоятельно выбирают объект налогообложения при УСН – ежегодно. О своем выборе необходимо заявить не позднее 31 декабря года, предшествующего году смены объекта налогообложения, путем подачи в налоговый орган по месту нахождения.
Чем отличаются объекты налогообложения на УСН
Объект налогообложения
Выбор объекта налогообложения – важный аспект, влияющий на налоговую нагрузку. Объект «Доходы» целесообразен при незначительных расходах или затруднениях с их документальным подтверждением. «Доходы минус расходы» позволяют уменьшить налоговую базу на сумму произведенных расходов, но требуют тщательного ведения учета и подтверждения затрат. Изменить объект получится только после окончания срока действия периода.
Налоговые ставки
Ставка налога зависит от выбранного объекта налогообложения и региона. «Доходы» обычно облагаются по ставке от 1% до 6%, в то время как «Доходы минус расходы» – от 5% до 15%. Ставки могут варьироваться в зависимости от региона, также не стоит забывать про возможность предпринимателей пользоваться налоговыми каникулами.
Критерии применения УСН
Для применения УСН необходимо соответствовать определенным критериям, установленным Налоговым законодательством нашей страны. Среди них – ограничение по доходам, численности работников и остаточной стоимости основных средств. Также для некоторых видов деятельности, например для банков не подходит упрощенка.
Возможность совмещения с другими режимами
Законодательство не предполагает параллельного применение нескольких льготных видов налогообложения. Однако, если виды деятельности не пересекаются, один налогоплательщик может одновременно применять патент и упрощенку.
Патент, ПСН или патентная система налогообложения
Предприниматели, которые работают на патенте платят фиксированную сумму налогов за потенциальный доход. Этот налог определяется видом деятельности и регионом действия патента. Например, власти определенной области могут снизить налог на патент на период низкой сезонности в целях поддержки развития малого бизнеса в своем регионе. Наличие фиксированной суммы уплаты, освобождает предпринимателя на патенте от уплаты всех стандартных налогов (НДФЛ, НДС, налог на имущество и тд.). Вместо них уплачивается единая сумма.
Чтобы вести деятельность на патенте необходимо соответствовать определенным критериям:
— общегодовой доход не выше 60 млн рублей;
— вид деятельности не входит в перечень запрещенных для патента (продажа продукции с акцизами);
— в штате у ИП не более 15 работников;
— масштаб деятельности соответствует допустимому;
Для перехода на ПСН необходимо не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала ее применения, подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Аналогичное заявление подается и при прекращении деятельности на ПСН, также в течение 10 рабочих дней.
Сумма налога по ПСН рассчитывается на основе налоговой ставки (от 0 до 6%) и потенциально возможного годового дохода (ПВГД), который устанавливается региональными властями. Уплачиваемый налог может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50%.
Предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов по каждому полученному патенту. Декларацию по ПСН сдавать не требуется. Срок внесения налогового платежа зависит от срока действия патента.
Одним из ключевых преимуществ ПСН является простота администрирования. ИП освобождается от необходимости ведения сложного бухгалтерского учета и сдачи налоговых деклараций, что значительно экономит время и ресурсы. Важно отметить, что несмотря на отсутствие необходимости подачи декларации, предприниматель должен хранить документы, подтверждающие получение дохода минимум 5 лет, для возможной проверки со стороны налоговых органов.
Несмотря на упрощенность, ПСН требует внимательного отношения к соблюдению установленных лимитов и условий. Превышение ограничений по доходу или количеству сотрудников влечет за собой утрату права на применение специального режима и переход на общую систему налогообложения или УСН.
В целом, патентная система налогообложения представляет собой удобный и выгодный инструмент для малого бизнеса, позволяющий снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета. Однако для эффективного использования ПСН необходимо внимательно изучить региональное законодательство, соблюдать установленные лимиты и условия, а также своевременно вносить налоговые платежи. Правильный подход к применению ПСН может стать важным фактором успеха для индивидуального предпринимателя.
Единый сельскохозяйственный налог
ЕСХН представляет собой специальный налоговый режим, разработанный для поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сфере сельскохозяйственного производства. Он заменяет собой целый ряд стандартных налогов, что значительно упрощает процессы ведения бухгалтерии и сдачи налоговой отчетности для субъектов, работающих в аграрном секторе.
Кто может использовать ЕСХН
На данной системе могут работать как ИП, так и организации, чья деятельность заключается в производстве сельхоз продукции, а также рыболовстве и разведении рыбы. Данный льготный режим также как и патент освобождает пользователей от всех видов налогообложения. Вместо них регулярно (раз в год) уплачивается налог по ставке 6%. Он определяется в результате вычета расходов из общей суммы доходов. Кроме того, налогоплательщикам ЕСХН нужно раз в год подавать в налоговую соответствующую декларацию. Чтобы иметь возможность воспользоваться ЕСХН, необходимо соответствовать ряду критериев:
— Как минимум 70% доходов должно быть выручено от сельскохозяйственной деятельности или рыболовства.
— Пользователям данного режима запрещается иметь филиалы и представительства.
— Не все производители продукции с акцизами могут использовать ЕСХН.
Главный плюс данного налогового режима состоит в снижении налоговой нагрузки для производителей сельскохозяйственной продукции. Это стимулирует россиян к развитию в данной сфере. Также несомненным преимуществом является возможность учета расходов, непосредственно связанных с производством сельскохозяйственной продукции.
Налог на профессиональный доход, НПД или самозанятость
Не так давно, в 2022 году в нашей стране появилась новая система налогообложения- самозанятость. Она позволила миллионам россиян легализовать свою дополнительную или основную деятельность и дала возможность уплачивать с нее налог по специальной ставке. Данный режим позволяет легально вести бизнес без трудоустройства с минимальной отчетностью и упрощенной уплатой налогов.
Кто может стать самозанятым
Данная система налогообложения доступна как физлицам, так и индивидуальным предпринимателям, получающим доход с профессионального вида деятельности. Изначально данный режим действовал лишь в некоторых городах в качестве эксперимента. Однако, сейчас стать самозанятым может любой россиянин.
Как и на всех спецрежимов, на НПД могут работать не все. Имеется ряд ограничений:
— У самозанятого не должно быть работодателя и штатных сотрудников;
— Самозанятый не может заниматься некоторыми видами деятельности, например перепродажей товаров;
— Общий доход за год не должен быть выше 2,4 млн рублей.
Налогообложение самозанятых
Самозанятые уплачивают налог на профессиональный доход по ставке 4% или 6%. В зависимости от того, с кем они работают, с физлицом или юрлицом. Другие налоги им уплачивать не нужно.
Налог уплачивается ежемесячно и рассчитывается автоматически в специальном приложении для самозанятых «Мой налог». Счета и чеки также формируются в этом приложении. Кроме того, всем новым пользователям дается 10 000 рублей налогового вычета при регистрации. Эти деньги позволяют некоторое время уменьшать налоговую базу.
Никаких отчетностей подавать в налоговую и иные контролирующие органы самозанятым не нужно. Органы и так получают всю необходимую информацию из приложения. Данный факт делает режим НПД еще более привлекательным.
Также самозанятость допускает возможность добровольных пенсионных отчислений в СФР.
Налог на профессиональный доход (НПД) стал популярным инструментом для самозанятых граждан, стремящихся к упрощению ведения своей деятельности. Простота регистрации и ведения учета через мобильное приложение «Мой налог» делает этот режим доступным даже для начинающих предпринимателей. Низкие налоговые ставки, составляющие 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юридическими лицами, значительно снижают налоговую нагрузку по сравнению с традиционными системами налогообложения. Важным преимуществом является отсутствие необходимости предоставления налоговой отчетности, что экономит время и ресурсы самозанятого.
НПД позволяет легализовать свои доходы, что открывает доступ к банковским услугам, таким как кредитование, и повышает доверие со стороны клиентов и партнеров. Возможность работать без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя делает этот режим привлекательным для тех, кто хочет избежать бюрократических сложностей, связанных с регистрацией и ликвидацией ИП. Совмещение НПД с работой по трудовому договору дает возможность получать дополнительный доход от своей профессиональной деятельности без потери социальных гарантий и трудового стажа по основному месту работы.
Однако, наряду с преимуществами, НПД имеет и свои недостатки. Ограничение по сумме дохода в 2,4 миллиона рублей в год может стать сдерживающим фактором для тех, кто планирует масштабировать свой бизнес. Существуют ограничения по видам деятельности, при которых применение НПД невозможно, например, перепродажа товаров, добыча полезных ископаемых и др. Невозможность нанимать работников ограничивает возможности для расширения бизнеса и делегирования задач.
Отсутствие обязательных страховых взносов является одновременно и преимуществом, и недостатком. С одной стороны, это снижает финансовую нагрузку, но с другой – не позволяет формировать пенсионный стаж и получать социальные выплаты в полном объеме, если не уплачивать взносы добровольно. Невозможность учитывать расходы при расчете налога может быть невыгодной для тех, чья деятельность связана с большими издержками. В таких случаях может быть целесообразнее рассмотреть другие системы налогообложения, позволяющие учитывать расходы и снижать налогооблагаемую базу.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения или автоматическая упрощенка
Автоматизированная упрощенная система налогообложения, если коротко АУСН представляет собой особый налоговый режим, разработанный специально в целях поддержки малого предпринимательства. Данный режим хорош тем, что налогоплательщик освобождается от длительных процедур расчета налогов и составления отчетностей. Данные процессы происходят автоматически. С этого года АУСН стал действовать на территории всей России.
Кто может работать на данном режиме
Автоматическая упрощенка доступна как для ИП, так и для компаний. Для работы на данном спецрежиме необходимо соответствовать следующим критериям:
— Не более пяти наемных сотрудников;
— Общегодовой доход не превышает 60 млн рублей;
— Выбранная деятельность не входит в число запрещенных для АУСН;
— АУСН недопустим при выплате вознаграждения в натуральной форме;
— Запрещено использовать данный режим параллельно с другими спецрежимами;
Налогообложение на АУСН
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) характеризуется рядом специфических аспектов, требующих внимательного изучения при принятии решения о переходе на данный режим. Рассмотрим ключевые особенности:
1. Объект обложения и доступные налоговые
В рамках АУСН предусмотрена возможность выбора одного из двух вариантов определения налоговой базы. Варианты такие же, как и на обычной упрощенке:
— «Доходы» со ставкой 8%;
— «Доходы минус расходы» со ставкой 20%
Важно отметить, что АУСН не предполагает возможности изменения налоговой ставки до окончания периода действия.
2. Не нужно платить страховые взносы
Компании и ИП, работающие на АУСН, должны уплачивать только взносы на травматизм. То есть они экономят значительные суммы от возможности не оплачивать другие виды страхования.
3. Какие налоги не нужно уплачивать
На данном спецрежиме налогоплательщикам не нужно уплачивать следующие виды налогов:
Для организаций
— Налог на прибыль организаций;
— Налог на имущество организаций;
— Налог на добавленную стоимость;
— Страховые взносы, кроме взносов на травматизм.
Для ИП
— Налог на доходы физических лиц;
— Налог на имущество физических лиц;
— Налог на добавленную стоимость
— Страховые взносы.
Автоматизированный механизм расчета и уплаты налога:
Ключевой особенностью АУСН является автоматизация процесса исчисления налога. Налогоплательщик освобожден от самостоятельного расчета суммы налога, подлежащей уплате. Расчет производится кредитной организацией, обслуживающей расчетный счет налогоплательщика, на основании данных о движении денежных средств по счету.
Уплата налога также происходит автоматически: банк списывает необходимую сумму с расчетного счета и перечисляет ее в бюджетную систему.
- Отсутствие обязанности по представлению отчетности:
Налогоплательщики, применяющие АУСН, освобождены от обязанности по представлению налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности (за исключением ведения учета основных средств). Это значительно упрощает ведение бизнеса и сокращает временные затраты на выполнение административных процедур.
6. Преимущества АУСН
Снижение риска налоговых проверок
Благодаря автоматизированному расчету налога и отсутствию необходимости самостоятельного определения налоговой базы, снижается вероятность ошибок и, как следствие, уменьшается риск проведения выездных налоговых проверок. Это создает более предсказуемую и комфортную среду для ведения бизнеса, позволяя предпринимателям сосредоточиться на развитии своего дела.
Упрощенное взаимодействие с банками
Система АУСН интегрирована с банковскими сервисами, что упрощает процесс уплаты налогов и получение выписок по операциям. Банки, участвующие в эксперименте, предоставляют данные о доходах и расходах налогоплательщика в налоговые органы, что обеспечивает автоматизированный расчет налога. Это минимизирует необходимость в ручном вводе данных и сокращает время, затрачиваемое на взаимодействие с банками в рамках налогового учета.
Сокращение расходов на бухгалтерию
Отсутствие необходимости в штатном бухгалтере или услугах аутсорсинговой бухгалтерской компании позволяет значительно сократить расходы на ведение бухгалтерского учета. Это особенно актуально для малого бизнеса и индивидуальных предпринимателей, для которых экономия на административных издержках является важным фактором. Высвобожденные средства могут быть направлены на развитие бизнеса, маркетинг или другие приоритетные задачи.
Автоматизация процессов
АУСН предполагает автоматизированный обмен данными между налоговыми органами, банками и налогоплательщиками. Это обеспечивает прозрачность и оперативность в процессе расчета и уплаты налогов, а также минимизирует риск ошибок, связанных с человеческим фактором. В целом, АУСН способствует повышению эффективности ведения бизнеса и снижению административной нагрузки.
НалогиЧтобы оставить комментарий, нужно авторизоваться
