Туристический налог. Кому и сколько платить
С начала этого года начал действовать новый налог- туристический. Он пришел на смену курортному сбору. В данной статье детально рассмотрим, кто должен платить туристический налог, каковы сроки уплаты, есть ли послабления и освобождения от данного налога, а также другие особенности нововведения.
Кто должен уплачивать туристический налог
Туристический налог устанавливается в каждом регионе по усмотрению муниципальной власти. Ставка налога определяется по тому же принципу, но не может быть ниже федеральной.
Данный налог распространяется на все организации, предоставляющие места для временного проживания лиц в определенных помещениях. Как правило, к таким помещениям относятся отели, гостиницы, хостелы и другие подобные заведения. При этом важно, чтобы помещение состояло в собственности у владельца бизнеса, а также было включено в установленный законом реестр.
Важно отметить, что региональные власти могут и не устанавливать туристический налог на своей территории. В таком случаи владельцы отелей и гостиниц не должны будут платить налог.
Как рассчитывается туристический налог
Налог уплачивается со стоимости предоставления временного жилья. В налоговую базу не включают саму сумму налога, НДС, а также услуги для граждан, перечисленных в определенной статье Налогового Кодекса. К ним относятся различные категории граждан с инвалидностью, а также участники СВО. Данный список может расширяться по инициативе региональных властей.
Налоговый кодекс устанавливает предельную ставку туристического налога в размере 1% от облагаемой базы. Каждый последующий год планируется увеличение ставки на 1%. Так к 2029 году максимальный процент туристического налога будет равен 5. Стоит отметить, что региональные власти могут менять ставку для своей области, но должны придерживаться установленных пороговых значений. Разрешается даже устанавливать разные ставки в зависимости от загруженности сезона и других факторов.
Налог рассчитывается и уплачивается ежеквартально. Чтобы узнать сумму, необходимую к уплате потребуется перемножить ставку туристического налога в регионе и налоговую базу. После чего, рассчитывается туристический налог за каждого гостя, проживающего в отеле. Чтобы это сделать необходимо налоговую ставку умножить на сумму, которую заплатил гость за проживание в текущем отчетном периоде. Сумма берется после вычета НДС и туристического налога.
Минимальная сумма налога
Если сумма налога на одного проживающего после расчета оказывается менее100 рублей, то в расчет берется фиксированная сумма равная 100 рублям. Это и есть минимальная сумма туристического налога, которую отель должен перечислить в казну за постояльца.
Итоговая сумма налога за квартал определяется путем сложения сумм налога, исчисленных по каждому отдельному постояльцу за данный период. При этом необходимо принимать во внимание все объекты размещения налогоплательщика, находящиеся в пределах данного муниципального образования.
Для более четкого понимания процесса расчета, рассмотрим конкретный пример. Допустим, в течение квартала в гостинице проживало 30 гостей. У 20 гостей суточный налог, рассчитанный по установленной ставке, составил 80 рублей, а у 10 гостей – 120 рублей. В этом случае, для первых 20 гостей суточный налог будет округлен до минимальной суммы в 100 рублей.
Таким образом, налог за сутки с первых 20 гостей составит 2000 рублей (20 гостей * 100 рублей). А сумма налога за один день с оставшихся 10 гостей составит 1200 рублей (10 гостей * 120 рублей). Общая сумма налога за сутки составит 3200 рублей.
Для расчета итоговой суммы налога за квартал необходимо умножить суточную сумму налога на количество дней в квартале. Если предположить, что в рассматриваемом квартале 90 дней, то итоговая сумма налога за квартал составит 288 000 рублей (3200 рублей * 90 дней).
Как платить данный налог
Туристический сбор не является частью ЕНП, поэтому не получится просто перевести требуемую сумму на единый налоговый счет. Необходимо будет подготовить платежное поручение с указанием конкретного КБК, соответствующего местоположению объекта размещения.
Если вы по ошибке внесете сумму больше необходимой, можно будет оставить запрос на возмещение средств. Однако, в этом случае возврат средств будет произведен на ЕНС. Оплата производится в налоговую инспекцию по адресу расположения объекта размещения, крайний срок – 28-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Для правильного оформления платежного поручения потребуется указать КБК (код бюджетной классификации), ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований), а также статус плательщика. Неверное указание этих реквизитов может привести к тому, что платеж не будет идентифицирован и налог останется неуплаченным, что повлечет за собой начисление пеней и штрафов.
Подача отчётности
Налоговую декларацию необходимо предоставлять в налоговую инспекцию, по территориальной принадлежности объекта недвижимости. Нужно предоставить отчетность в налоговую не позднее 25 числа следующего месяца после отчетного периода. Декларация формируется и сдается в установленной законом форме.
В случае, если объекты размещения налогоплательщика находятся в различных муниципальных образованиях, предусмотрена возможность подачи единой декларации, охватывающей все объекты, в одну налоговую инспекцию. Для реализации данной возможности необходимо направить уведомление в налоговую инспекцию по месту нахождения объектов размещения не позднее, чем за 30 дней до установленного срока подачи декларации. Форма уведомления также будет утверждена ФНС.
Туристический налог и налог на прибыль
Важно помнить, что, рассчитывая налог на прибыль на ОСНО, а также единого налога на упрощенке не нужно учитывать туристический налог в их составе. Кроме того, сумма туристического налога, отражённая в расчётных документах, предоставляемых клиенту, не подлежит включению в налогооблагаемые доходы.
Таким образом, туристический налог является своего рода транзитным платежом, который туристический оператор или агент собирает с клиента и перечисляет в бюджет соответствующего региона или муниципалитета. Он не рассматривается как часть выручки компании и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль или единому налогу при УСН. Это важное различие, которое следует учитывать при ведении бухгалтерского учёта и налоговом планировании.
НалогиЧтобы оставить комментарий, нужно авторизоваться
