Деятельность маркетплейсов на АУСН

С 2025 года у предпринимателей и компаний, работающих с маркетплейсами, открылись новые возможности благодаря автоматизированной упрощённой системе налогообложения. Это обновление налогового режима позволяет существенно облегчить ведение бизнеса в условиях цифровой экономики. Для селлеров, которые хотят забыть о горе бумажной работы, повысить прозрачность учета и оптимизировать налоговые выплаты, АУСН становится настоящим помощником.

Популярность маркетплейсов с каждый днем растет. Все меньше людей ходят в торговые центры, а пункты Вайлдберриз и Озон уже есть практически в каждой деревне. Это значит, что регулярно появляются новые селлеры. Теперь, в связи с возможностью использования автоматизированной упрощенки, их деятельность становится значительно проще и эффективнее. В этой статье подробно рассмотрим, как функционирует АУСН в связке с маркетплейсами, какие обязательные условия следует соблюдать, как осуществить переход на данный налоговый режим и насколько привлекателен он для онлайн-торговли.

Что такое АУСН простыми словами Автоматизированная УСН представляет собой один из льготных налоговых режимов для микробизнеса. АУСН значительно упрощает взаимодействие с контролирующими органами. Данный режим не предполагает ни сдачи отчетности, ни расчета налогов, ни уплаты страховых взносов.

Все необходимые расчеты налоговая производит автоматически, без вашего участия. Необходимые сведения берутся из личного кабинета налогоплательщика, портала Госуслуги, а также из онлайн-касс и документации банков-партнеров.

Режим АУСН был запущен в 2022 году в качестве эксперимента. Завершится он в 2027 году. До этого времени, все условия использования останутся неизменными.

Объектом налогообложения в автоматизированной упрощёнке является тот же выбор, что и при классической УСН — предприниматель или компания может выбрать один из двух вариантов:

• Объект «доходы»: налог взимается по ставке 8% с общего дохода. Это означает, что налоговая база — вся сумма выручки без учёта расходов. Такой объект выгоден компаниям и ИП с высокой маржинальностью, у которых расходы относительно невелики.
• Объект «доходы минус расходы»: налог начисляется на разницу между доходами и подтверждёнными расходами по ставке 20%. Для этого объекта действует минимальный налог — 3% от всех доходов, который уплачивается, если исчисленный налог по разнице будет ниже минимальной суммы. Это защищает бюджет от потерь при больших расходах без соответствующего дохода.

Кроме того, этот режим предлагает облегчения по части страховых взносов: за сотрудников взносы уплачиваются по льготным тарифам, а индивидуальные предприниматели и вовсе освобождаются от взносов.

Главная идея автоупрощенки заключается в небольшом увеличении налоговой ставки, которое компенсируется значительным упрощением ведения бухучёта и снижением бюрократической нагрузки.

Главные преимущества АУСН

Данный режим однозначно является очень выгодным для многих представителей бизнеса. Он предполагает следующие преимущества:

· Нет необходимости подавать декларации

Благодаря автоматическому сбору информации из банковских операций, онлайн-кассы и маркетплейсов, налоговая служба самостоятельно рассчитывает налог. Это освобождает предпринимателей от необходимости вручную заполнять и подавать множество отчетных документов, что значительно снижает затраты времени и риск ошибок, а также уменьшает вероятность штрафных санкций.

· Отсутствие обязательных страховых взносов за сотрудников

Для малого бизнеса это обозначает существенную экономию на платежах.

· ИП освобождается от уплаты фиксированных взносов за себя Это одна из весомых статей экономии для индивидуальных предпринимателей, которым теперь не нужно платить обязательные страховые взносы, которые традиционно составляли значительную статью расходов. Налоговая нагрузка становится более предсказуемой и прозрачной.

· Автоматический расчёт налога на основании данных из банка, онлайн-кассы и маркетплейсов Такой подход исключает необходимость ручного учёта и самостоятельных вычислений, что снижает вероятность ошибок и экономит время как самих предпринимателей, так и их бухгалтеров.

· Возможность делегировать банку расчёт и уплату налога на доходы физических лиц с зарплаты сотрудников Банки-партнёры АУСН берут на себя ведение этого важного бухгалтерского учёта, устраняя необходимость нанимать дополнительный персонал или тратить время на администрирование и уплату налогов по заработной плате.

· Отсутствие необходимости ведения бухгалтерских книг и постоянного контроля сроков подачи отчетности Все налогооблагаемые операции автоматически обновляются и отражаются в личном кабинете налогоплательщика, что снимает с предпринимателей бюрократические хлопоты и позволяет сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на бумажной работе.

Сравнение АУСН и УСН

Сравнивая автоматизированную и классическую упрощёнку по ключевым критериям, можно выделить следующие отличия.

По ставке налога:

• На УСН при объекте «доходы» налог составляет 6%, а при объекте «доходы минус расходы» — 15%. В некоторых регионах ставки могут быть снижены.
• В АУСН ставки выше — 8% и 20% соответственно. Кроме того, действует минимальный налог 3% от доходов, если исчисленная сумма по разнице оказалась меньше.

По страховым взносам:

• На УСН страховые взносы обязательны как за себя, так и за сотрудников, и составляют значительную часть расходов бизнеса.
• В АУСН нужно уплачивать лишь взносы на травматизм.

По отчетности:

• Для всех на УСН обязательна подача налоговой декларации, отчетности по 6-НДФЛ и по страховым взносам.
• В АУСН подавать отчетность не требуется. Налоговая самостоятельно получает и структурирует все необходимые сведения. От бизнеса обычно требуется только ежегодная форма ЕФС-1.

По уровню автоматизации:

• В УСН автоматизация минимальна, большую часть учета и отчетности бизнес ведет самостоятельно.
• В АУСН практически все процессы оптимизированы. Налоги рассчитываются самостоятельно, декларации формируются тоже без вашего участия.

По ограничениям по доходам:

• УСН допускает доход до 200 млн ₽ в год, с возможностью совмещения с другими некоторыми другими режимами.
• У АУСН в этом плане ограничений больше. Никаких совмещения не допускаются. А максимальная сумма дохода за год не должна превышать 60млн рублей.

В итоге, АУСН хоть и практически полностью освобождает от отчетности и не предполагает уплаты взносов, налог по ней все же чуть выше, чем у стандартной УСН. Кроме того, для более серьезного бизнеса автоупрощенка также не подойдет, поскольку имеет небольшой лимит по годовому доходу.

Как работают маркетплейсы на АУСН С 2025 года продавцы на онлайн-площадках имеют возможность применять АУСН, если продают товары через посреднические платформы. Это распространяется на крупнейшие российские маркетплейсы, такие как Вайлдберриз, Озон, Яндекс Маркет, Lamoda и другие. В договорных отношениях селлер выступает продавцом, а маркетплейс — агентом, получающим вознаграждение за оказанные услуги.

Маркетплейсы могут подключиться к системе обмена данными с ФНС и передавать сведения о платёжных операциях с продавцами. Это решает задачу автоматизации учёта доходов и расходов. Например:

• Если комиссия удерживается из выручки и остаток перечисляется селлеру, маркетплейс отчитывается в налоговую о сумме удержанного вознаграждения.
• Если вознаграждение маркетплейсу выплачивается отдельным платёжным поручением, площадка сообщает о размере агентского вознаграждения.

Важно отметить, что передача данных маркетплейсом возможна только с согласия продавца. Если площадка не подключена к обмену данными, ответственность по вводу информации остаётся на селлере и осуществляется через личный кабинет налогоплательщика.

Условия деятельности на АУСН Работать на АУСН можно, если соблюдать несколько важных условий.

· Во‑первых, бизнес должен быть зарегистрировать в том регионе, где можно применять данный режим.

· Во‑вторых, максимальное количество сотрудников в компании или ИП не должно превышать пяти человек. При этом учитываются не только штатные работники, но и все, кто числится по совместительствам и договорам гражданско-правового характера.

· Важное ограничение по финансам — годовой доход не может быть больше 60 миллионов рублей. Если прибыль превысит этот порог, придется переходить на классическую упрощёнку или общую систему налогообложения.

· Также учитывается остаточная стоимость основных средств — то есть тех активов, что у вас есть в собственности и чья первичная стоимость составляет свыше 100 000 ₽, — не более 150 миллионов рублей.

· Все расчётные счета бизнеса должны открываться в банках, которые уполномочены работать с этим налоговым режимом.

· Зарплату сотрудникам необходимо выплачивать только безналичным переводом — никакой наличности или натуральных выплат.

· Наконец, нельзя совмещать АУСН с другими специальными налоговыми режимами, например, с ЕНВД, ПСН или налогом на профессиональный доход

Пошаговый гайд: как перейти на АУСН Переход на льготный режим АУСН зависит от того, запускаете ли вы новый бизнес или у вас уже есть действующий.

Если вы только начинаете, сразу при регистрации ИП или компании выберите режим АУСН и подайте уведомление о переходе через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Сделать это нужно в течение 30 дней после регистрации. При использовании сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» можно сразу заявить об АУСН и начать работать по нему.

Если бизнес уже работает, переходить на АУСН можно с первого дня любого месяца. Для этого нужно за месяц до перехода (до последнего дня предыдущего месяца) отправить уведомление в налоговую или через банк. Например, если хотите перейти с декабря, уведомление должны подать не позднее 30 ноября. После перехода налоговый режим менять нельзя в течение года. Если 12 месяцев работы на АУСН заканчиваются в середине года, то сменить его можно только с начала следующего года.

Что касается данных, которые передаются в налоговую, маркетплейсы взаимодействуют с ФНС через систему обмена информацией. Если маркетплейс удерживает комиссию из вашей выручки, он передаёт в налоговую сведения об этой комиссии.

Например, если товар продан за 100 000 ₽, а комиссия маркетплейса составила 10 000 ₽, то в ФНС поступит информация о сумме комиссии, а банк сообщит о 90 000 ₽, которые зачислены на ваш счёт. Если же агентское вознаграждение оплачивается отдельным платежом, маркетплейс передаёт данные по этому платежу отдельно.

Если маркетплейс не подключён к системе обмена данными, вы должны самостоятельно вносить все необходимые сведения через личный кабинет налогоплательщика. При этом данные, получаемые налоговой от банка и маркетплейса, не дублируются — каждый из источников передаёт только свою часть информации.

Таким образом, процесс перехода и взаимодействия с налоговой по АУСН максимально удобен и автоматизирован, но требует внимательности к срокам подачи уведомлений и правильной работе с маркетплейсами и банками для корректного отражения всех операций.

Особенности работы с маркетплейсами на АУСН

• Автоматизация учета. Большая часть данных автоматически передаётся в налоговую, что существенно сокращает вероятность ошибок и снижает административные расходы.
• Отсутствие НДС. На АУСН НДС не уплачивается, однако существуют исключения, например при ввозе товаров из-за границы.
• Ограничения по деятельности. Режим недоступен для микрофинансирования, майнинга, производства ювелирных изделий из драгоценных металлов (кроме серебра), предоставления персонала и ряда других видов бизнеса.
• Сложности с контрагентами на ОСН. При сотрудничестве с контрагентами, работающими на общем налоговом режиме с НДС, вернуть налог из бюджета не получится. В таких случаях выгоднее рассмотреть применение общего режима налогообложения.

Какие маркетплейсы уже подключились к АУСН К началу 2025 года к системе обмена данными с ФНС подключились крупные маркетплейсы: Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Lamoda, Детский мир и другие. Мелкие площадки могут подключиться по желанию, но не обязаны. Если ваш маркетплейс не входит в число подключённых, часть обязательных данных придётся вводить вручную самостоятельно.

Советы для селлеров: как выбрать режим

• Если у вас нет наёмных сотрудников, а доход невысок — выгоднее остаться на классической УСН.
• Если есть штат или вы платите зарплату — переход на АУСН позволит серьёзно сэкономить на страховых взносах.
• Перед переходом рекомендуется тщательно рассчитать налоговую нагрузку конкретно для вашего бизнеса, учитывая все расходы и возможные выгоды.
• Следите за обновлениями на сайте ФНС, так как список регионов, маркетплейсов и условий может со временем расширяться.

Такой подход предоставляет широкий спектр возможностей для малого бизнеса и селлеров, позволяя выбрать наиболее эффективный и комфортный налоговый режим согласно специфике деятельности и масштабу бизнеса.

---

Чтобы оставить комментарий, нужно авторизоваться

Войти